第六条 征税人获得综合所得时已依法预缴团体所得税且合乎下列情况之一的，无需操持汇算清缴：(一)汇算清缴需补税但综合所得收入整年不超越划定金额的；(二)汇算清缴需补税但不超越划定金额的；(三)已预缴税额与汇算清缴现实应征税额分歧的；(四)合乎汇算清缴退税前提但不请求退税的。第七条征税人获得综合所得而且合乎下列情况之一的，须要依法操持汇算清缴：(一)已预缴税额年夜于汇算清缴现实应征税额且请求退税的；(二)已预缴税额小于汇算清缴现实应征税额且不合乎本措施第六条划定情况的；(三)因实用所得名目过错、扣缴任务人未依法实行扣缴任务、获得综合所得无扣缴任务人，形成征税年度少申报或许未申报综合所得的。第二章 汇算清缴筹备及有关事项填报第八条征税人在汇算清缴前应确认填报的接洽德律风、银行账户等基本信息的无效性，并经由过程团体所得税APP(以下简称个税APP)、天然人电子税务局网站(以下简称网站)或许扣缴任务人查阅确认综合所得、相干扣除、已缴税额等信息。第九条 征税人能够在汇算清缴时填报或弥补下列扣除：(一)减除用度六万元；(二)合乎前提的基础养老保险、基础医疗保险、赋闲保险等社会保险费跟住房公积金等专项扣除；(三)合乎前提的3岁以下婴幼儿照护、后代教导、持续教导、年夜病医疗、住房存款本钱或许住房房钱、供养白叟等专项附加扣除；(四)合乎前提的企业年金跟职业年金、贸易安康保险、团体养老金等其余扣除；(五)合乎前提的公益慈悲奇迹捐献。征税人填报本条第二项至第五项扣除的，应该依照划定留存或许供给有关证据材料。第十条同时获得综合所得跟运营所得的征税人，可在综合所得或许运营所得中申报减除用度六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法断定的其余扣除，但不得反复申报减除。第十一条征税人填报的专项附加扣除，应该合乎团体所得税法及国度有关划定。征税人与其余填报人独特填报3岁以下婴幼儿照护、后代教导、年夜病医疗、住房存款本钱或许住房房钱、供养白叟等专项附加扣除的，应该与其余填报人在容许扣除的尺度内确认扣除金额。第十二条征税人享用相干减税或免税等税收优惠政策的，应该在填报前当真懂得政策划定，确认合乎前提。第十三条征税人对扣缴任务人申报的综合所得等信息有贰言的，应该先行与扣缴任务人核实确认。确有过错且扣缴任务人拒不改正的，或许存在身份被冒用等情形无奈与扣缴任务人获得接洽的，征税人能够经由过程个税APP、网站等向税务构造发动申述。第三章 汇算清缴操持及效劳第十四条征税人能够抉择下列方法操持汇算清缴：(一)自行操持；(二)经由过程任职受雇单元(含按累计预扣法预扣预缴其劳务待遇所得团体所得税的单元，以下统称单元)代为操持；征税人提出请求的，单元应该代为操持或许培训、领导征税人实现申报跟退(补)税；由单元代为操持的，征税人应该与单元以书面或许电子等方法停止确认，征税人未与单元确认的，单元不得代为操持；(三)委托涉税专业效劳机构或许其余单元及团体操持。委托操持的，征税人应该与受托人签署受权书。第十五条征税人优先经由过程个税APP、网站操持汇算清缴，也能够经由过程邮寄方法或到办税效劳厅操持。抉择邮寄方法操持的，征税人应该将申报表寄送至主管税务构造地点省、自治区、直辖市跟打算单列市税务局布告的地点。第十六条 征税人操持汇算清缴，需确保填报信息实在、正确、完全。经由过程单元代为操持或许委托受托人操持的，征税人应该照实向单元或许受托人供给征税年度的全体综合所得、相干扣除、享用税收优惠等信息材料。征税人、代为操持汇算清缴的单元，需将全体综合所得、相干扣除、享用税收优惠等信息材料自汇算清缴期停止之日起留存5年。第十七条代为操持汇算清缴的单元或许受托工资征税人操持汇算清缴后，应该实时将操持情形告诉征税人。征税人发明汇算清缴存在过错的，能够请求单元或许受托人改正申报，也能够自行改正申报。第十八条在汇算清缴期内征税人自行操持或许委托受托人操持的，向征税人任职受雇单元的主管税务构造申报；有两处及以上任职受雇单元的，可自立抉择向此中一处主管税务构造申报。由单元代为操持汇算清缴的，向单元的主管税务构造申报。征税人不任职受雇单元的，向其重要收入起源地、户籍地点地或许常常寓居地的主管税务构造申报。重要收入起源地，是指征税年度向征税人累计发放劳务待遇、稿酬及特许权应用费金额最年夜的扣缴任务人地点地。汇算清缴期停止后，税务部分为尚未操持汇算清缴的征税人断定其主管税务构造。除特别划定外，征税人一个征税年度的汇算清缴主管税务构造一经断定不得变革。第十九条 税务构造依靠个税APP、网站供给申报表名目预填效劳，辅助征税人便捷操持汇算清缴。税务构造发展汇算清缴政策解读跟操纵领导，经由过程个税APP、网站、12366等渠道供给涉税征询。自力实现汇算清缴存在艰苦的特别人群提出请求，税务构造能够为其供给特性化便平易近效劳。第二十条税务构造在汇算清缴初期供给预定操持效劳，有操持需要的征税人能够经由过程个税APP预定。税务构造、单元分批分期领导提示征税人在断定的时光段内操持汇算清缴。第二十一条征税人不克不及定期操持汇算清缴须要延期的，应该在汇算清缴期停止前向税务构造提出延期请求，经税务构造批准后，能够延期操持；但应在汇算清缴期内依照上一汇算清缴期现实交纳的税额或许税务构造审定的税额预缴税款，并在批准的延期内实现汇算清缴。第四章 退(补)税第二十二条 征税人依法操持汇算清缴，现实应征税额小于已预缴税额的，能够请求汇算清缴退税。征税人汇算清缴补税的，应该在汇算清缴期停止前交纳税款。第二十三条综合所得收入额不超越六万元且已预缴团体所得税的征税人，在汇算清缴期内能够经由过程个税APP、网站抉择浅易申报方法操持汇算清缴退税。对合乎汇算清缴退税前提且生涯累赘较重的征税人，税务构造供给优先退税效劳。第二十四条 征税人提交汇算清缴退税请求后，税务构造依法发展退税考核。税务构造考核发明退税请求不合乎划定，应该告诉征税人弥补供给材料或改正汇算清缴申报，征税人拒不供给材料或许拒不改正申报的，税务构造不予退税。第二十五条 请求汇算清缴退税及其余退税的征税人，存鄙人列情况的，需在操持从前年度汇算清缴补税、改正申报或许供给材料后请求退税：(一)未依法操持从前年度汇算清缴补税的；(二)经税务构造告诉从前年度汇算清缴存在疑点且未改正申报或供给材料的。第二十六条 征税人请求汇算清缴退税，应该供给其在中国境内开设的合乎前提的银行账户。税务构造按划定考核后操持税款退库。征税人未供给自己无效银行账户或许供给的账户信息有误的，按划定改正后请求退税。第二十七条 征税人操持汇算清缴补税的，能够经由过程网上银行、办税效劳厅、银行柜台、非银行付出机构等渠道交纳税款。抉择邮寄方法操持汇算清缴补税的，征税人应该经由过程个税APP、网站或许主管税务构造确认汇算清缴进度并实时交纳税款。第五章 治理办法及执法义务第二十八条汇算清缴期停止后，对未申报补税或许未足额补税的征税人，税务构造依法追缴其不缴或许少缴的税款、加收滞纳金，并在其团体所得税征税记载中予以标注。征税人改正其未申报或未补税行动后，税务构造应该实时打消标注。第二十九条征税人因申报信息填写过错形成汇算清缴多退或少缴税款，自动矫正或经税务构造提示后实时矫正的，税务构造能够依照“首违不罚”准则免予处分。第三十条 征税人存在未按划定操持征税申报、不缴或许少缴税款、停止虚伪征税申报、不共同税务检讨、虚伪许诺等行动，归入信誉信息体系，形成重大掉信的，依照有关划定实行掉信束缚。第三十一条单元未依照划定为征税人代为操持汇算清缴，或许冒用征税人身份操持扣缴申报、汇算清缴的，依照有关划定处置，并归入企业征税信誉评估。企业法定代表人、合资企业天然人合资人、团体独资企业投资者等未依法操持汇算清缴的，关系归入企业征税信誉评估。第三十二条受托人帮助征税人虚伪申报、骗取退税或许实行其余与汇算清缴相干的税收守法行动，依照税收征管法及涉税专业效劳治理等划定处置，并归入涉税专业效劳信誉评估治理。第三十三条汇算清缴期停止后，对未申报补税或许未足额补税的征税人，税务构造依法责令其限日矫正并投递相干文书，过期仍不矫正的，税务构造可根据税收征管法例定处置处分。情节重大的，予以公然曝光。第三十四条税务构造、代为操持单元、受托人应该依法为征税人涉税信息保密。第三十五条税务构造及其任务职员违背执法法例等划定，侵略征税人正当权利的，征税人能够依法赞扬、告发或许请求行政复议、提起行政诉讼。第六章 附则第三十六条征税人获得财富租赁平分类所得，以及按划定不并入综合所得盘算征税的所得，不实用本措施。非住民团体获得人为薪金所得、劳务待遇所得、稿酬所得、特许权应用费所得，不实用本措施。第三十七条本措施自颁布之日起实施。前往搜狐，检查更多 义务编纂：邱艳莉 UN653第六条 征税人获得综合所得时已依法预缴团体所得税且合乎下列情况之一的，无需操持汇算清缴：(一)汇算
